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Características de las LLC (Sociedad de responsabilidad limitada)
Una Sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es un tipo de entidad relativamente nuevo en los EE. UU. Combina la responsabilidad limitada de una sociedad por acciones con la transferencia impositiva de una sociedad de personas. Los propietarios (o los miembros, como se los denomina) de una LLC pueden ser personas o cualquier tipo de entidad, de cualquier lugar del mundo, y no se aplica una limitación en cuanto a la cantidad.
Al utilizar una LLC de Delaware, los extranjeros no residentes de los EE. UU. pueden evitar legalmente todos los impuestos federales para sus actividades comerciales que no se realicen en los EE. UU.
Los clientes estadounidenses también usan las LLC por los beneficios impositivos, pero el motivo principal para usar la LLC en los EE. UU. es su elevada protección contra los acreedores reconocidos por sentencia judicial. En una Sociedad anónima, deben respetarse las formalidades o los acreedores pueden destruir la protección de la responsabilidad personal "traspasando el velo societario". Estas formalidades, como por ejemplo, las asambleas de accionistas y directores, las actas, las elecciones de ejecutivos y de directores, pueden eliminarse en la LLC; de ese modo, traspasar ese velo se torna mucho más difícil.
Además, el acreedor del miembro de una LLC, reconocido por sentencia judicial, no puede apoderarse del patrimonio de la LLC ni de los derechos a voto de los miembros, como sí sucede en una sociedad por acciones.
La LLC es un vehículo comercial híbrido que combina algunas de las mejores características de las sociedades por acciones y de las sociedades de personas. Al igual que una sociedad por acciones, una LLC tiene una existencia legal separada e independiente de la de sus propietarios, y sus propietarios y gerentes no son personalmente responsables por las deudas y obligaciones de la empresa. Al igual que una sociedad de personas, una LLC puede ser tratada como una entidad de transferencia a los fines impositivos. Esta característica, al combinarse con fuentes de ingresos que no provienen de los EE. UU., significa que los extranjeros no residentes en los EE. UU. evitarán todos los impuestos de los EE. UU. al usar una LLC.
Las operaciones y la administración de la LLC se rigen por medio de un acuerdo escrito entre sus propietarios que no es necesario registrar ni divulgar públicamente ante la División de Sociedades de Delaware. Como resultado, una LLC permite garantizar la capacidad de crear una estructura gerencial personalizada, que establece la relación económica entre los propietarios. El acuerdo puede estar redactado en cualquier idioma y no es necesario traducirlo al inglés.
La ley de LLC de Delaware les permite a las partes definir su relación comercial por medio de un acuerdo escrito del modo en el que lo deseen. Esto se denomina "libertad contractual". La ley de Delaware establece normas solo para aquellas cuestiones en las que las partes no hayan estado de acuerdo. La política establecida de la ley de LLC de Delaware consiste en otorgarle el mayor efecto posible al principio de "libertad contractual" y al cumplimiento de los acuerdos de LLC. La flexibilidad contractual ofrecida por la Ley de Delaware no puede compararse con ninguna otra ley de LLC.
Si marca la casilla correspondiente al solicitar un Número de identificación del empleador (EIN), una LLC de Delaware será tratada como una sociedad de personas a los fines del impuesto federal sobre el ingreso; por lo tanto, no estará sujeta al impuesto federal sobre el ingreso de los EE. UU. Para los extranjeros no residentes de los EE. UU., esto significa que Delaware es una jurisdicción atractiva por brindar los beneficios típicos de muchas "jurisdicciones extraterritoriales". Combine eso con la solidez adicional de la infraestructura fiscal de los EE. UU., y obtendrá una atractiva ventaja comparativa.
Si bien la Ley de Delaware les permite a las LLC de Delaware ser administradas por sus miembros, no es necesario que los miembros sean gerentes. Lo que es más importante, también establece que ningún miembro o gerente está obligado personalmente por cualquier deuda, obligación o responsabilidad de la LLC de Delaware exclusivamente por ser miembro o actuar como gerente. Esta limitación en la responsabilidad personal es más favorable que la limitación en la responsabilidad personal que gozan los accionistas de una sociedad por acciones de Delaware.
Si se selecciona correctamente en el formulario SS-4, una LLC de Delaware será tratada como una sociedad de personas a los fines del impuesto federal sobre el ingreso; por lo tanto, no estará sujeta al impuesto federal sobre el ingreso de los EE. UU. Esto significa que una LLC de Delaware puede ofrecer las mismas ventajas impositivas que una sociedad anónima regulada por el subcapítulo S o una sociedad limitada, incluida la capacidad de establecer a través de un acuerdo por escrito las asignaciones de ingresos o distribuciones a los miembros en montos que difieren de la participación económica de los miembros en la LLC, así como la capacidad de suministrar una base a los miembros por deuda sin derecho a recurso. Una LLC de Delaware también proporcionará mayor flexibilidad en áreas de distribuciones y puede ser utilizada como una herramienta valiosa para la planificación del patrimonio sucesorio y las transferencias patrimoniales.
